Важкий вибір: ПП або ТОВ?

Що потрібно знати, вибираючи юридичну форму для свого підприємства.

Малий бізнес використовує дві поширені юридичних форми – індивідуальний підприємець (ПП) та товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Вибір форми залежить від характерубізнесу, від того, хто буде вашими клієнтами і які податки ви припускаєте платити державі. Основна відмінність в тому, що ПП відповідає за зобов’язаннями особистим майном, а ТОВ – тільки майном організації. Наприклад, якщо ви взяли кредит як ПП, то в разі невиплати банк може через суд звернути стягнення на вашу особисту квартиру. Але якщо кредит брався на ТОВ, то до конфіскації квартири справа не дійде – в крайньому випадку банк заблокує ваш рахунок і може примусово, через суд, закритибізнес.

При створенні ТОВ учасники цього товариства несуть відповідальність в межах статутного капіталу. Він розділений на частки і розподілений між учасниками товариства. За словами директора Територіального центру розвитку підприємництва СВАО Москви (ТЦРП СВАО) Романа Ємельянова, це найбільш зручна форма для ведення сімейного бізнесу. Учасникам легше між собою домовитися про прийняття рішень. З іншого боку, якщо хтось з учасників товариства захоче вийти з ТОВ, то суспільство повинно буде виплатити йому частку, яка визначається бухгалтерськими документами, що може поставити суспільство у складне становище, аж до банкрутства.

Зазначимо, що форма ПП дозволяє істотно спростити податкову звітність. Аж до того, що підприємець може вести її сам (форма ТОВ вимагає обов’язкового найму бухгалтера). Ще однією перевагою ПП є податковий патент. Держава усвідомлює, що витрачати час на аналіз значних обсягів звітності і на вираховування до копієчки податку від, наприклад, дрібного торговця – для держбюджету сенсу не має. Тому він пропонує купити податковий патент і, що називається, «жити спокійно».

Критерії вибору

КИЇВ– одИН з небагатьох регіонів країни, де запроваджено оподаткування за принципом патенту. За міським податкового патенту можна здійснювати 47 видів діяльності. Список постійно розширюється. У найближчій перспективі до міської системи патенту передбачається підключити репетиторів, професійних домогосподарок, нянь і приватних таксистів. Вартість патенту в Москві становить 6% від поставленого річного доходу. У кожного виду діяльності він свій. Але в середньому на місяць патент коштує 40-50 тис. руб. Купити патент можна на термін від 1 до 12 місяців. Фахівці радять у перший раз брати патент на півроку. Цього часу зазвичай цілком достатньо, щоб зрозуміти, чи вигідний бізнес, яким ви займаєтеся.

Звідси перший критерій вибору форми: ПП підійде в тому випадку, якщо підприємство може працювати на податковому патенті. Форма ПП ідеально підходить саме для індивідуального, суто приватного підприємництва. Наприклад, якщо ви – надомник (перекладач, репетитор, виробник іграшок, художник). Цікаво, що багато нині відомі «розкручені» письменники починали як ПП: перші книги вони видавали за свій рахунок, але друкарні відмовлялися брати замовлення на друк від фізичної особи та вимагали реєстрації ПП.

Разом з тим форма ПП не забороняє використання найманої праці. Вона підійде, якщо в перший рік діяльності ви не плануєте розширення. А наймання бухгалтера і метушня з зайвою звітністю буде для справи обтяженням. Наприклад, ПP підходить для торгової точки: як для окремого намету, так і для боксу в торговому центрі. А от для кафе ПП підійде вже насилу. Тому що клієнтами кафе можуть бути не тільки фізичні, але і юридичні особи. Нехай, наприклад, ваше кафе – ПП, але керівник іншого ТОВ (а то і ВАТ) високо оцінив вашу кухню і хоче замовити у вас корпоративну вечірку. Він стикнеться із труднощами при оплаті ваших послуг. По-перше, ПП не зобов’язаний мати рахунок в банку. Але навіть якщо він у вас є, у вашого контрагента виникнуть проблеми. Юрособи платять ПДВ, а ПП від ПДВ звільнено. Ваш замовник повинен буде заплатити за вечерю за безготівковим розрахунком на 18% більше, ніж у вашого конкурента – ТОВ. Як би за ці гроші він не вважав за краще іншу кухню …

Звідси другий критерій вибору форми: якщо ваші клієнти – в основному фізособи, то підходить ВП. Але якщо передбачається, що масовий замовник буде юридичною особою, то краще вибрати ТОВ. Іноді відмінність дуже тонко. Наприклад, якщо ви збираєтеся на своїй «Газелі» займатися доставкою меблів по квартирах, то слід вибирати ВП. Але якщо та ж «Газель» буде возити канцтовари (і типовий замовник – магазин), то краще вибрати ТОВ. Не підходить ПП, якщо ви вирішили зайнятися оптовою торгівлею спиртними напоями. Хоча, якщо ПП займається просто торгівлею і працює з фізичними особами, знаходиться на спрощеній системі оподаткування, то це є найоптимальнішою формою ведення бізнесу. ПП також підходить тим, хто планує вести бізнес у сфері послуг.

Для реєстрації ПП необхідно звернутися до податкової інспекції № 46 по м. Москві. Заповнюючи заяву, треба звернути увагу на коди. «Є загальноросійські класифікатори видів економічної діяльності. Підприємець повинен вибрати для себе, якими видами діяльності він планує займатися, і вказати це в заяві «, – радить Роман Ємельянов. На його думку, краще відразу підготувати весь пакет документів і подати його на реєстрацію. Податкова інспекція протягом 5 днів розглядає ці документи і видає свідоцтво про реєстрацію, на підставі якого підприємець може займатися бізнесом. Щоправда, доведеться заплатити держмито – 800 рублів.
Дві «спрощенки»

Малий бізнес, зрозуміло, має річний дохід менше 60 млн. руб., Кількість найманого персоналу менше 100 чоловік і не має філій. Отже, такий бізнес має право користуватися спрощеною системою оподаткування (ССО або «спрощенкою»). ТОВ на «спрощенку» – досить часте явище. Зустрічається навіть ТОВ з податковим патентом (це не заборонено!).

Проблема в тому, що «упрощенок» в Росії дві. Обидві звільняють від сплати ПДВ, податків на прибуток і майно та ряду інших податків. У той же час стаття 346.20 Податкового кодексу РФ говорить, що «1. У разі, якщо об’єктом оподаткування є доходи, податкова ставка встановлюється в розмірі 6% (так званий податок з обороту – «МБ») 2. У разі, якщо об’єктом оподаткування є доходи, зменшені на величину витрат, податкова ставка встановлюється у розмірі 15% (дохід мінус витрати. – «МБ») «.

Тому у підприємця відразу ж виникає питання, яку з форм ССО вибрати? Це питання обов’язково виникне при реєстрації. Можна і змінити форму ССО, однак робити це дозволено не частіше, ніж раз на рік (повідомити державу про зміну форми потрібно в період з 15 листопада до 15 грудня).

Здавалося б, вирішити просто: Якщо передбачається солідний потік виручки, але мала прибуток (звичайна торговельна точка), то має сенс скористатися пунктом 2. Якщо ж у вас разові продажі, але більша прибуток (наприклад, магазин нумізматики, де продажі рідкісні, але, що називається, мітки), то має сенс вибрати пункт 1.

Але не все так просто. Наприклад, ваше ТОВ – диспетчер вантажоперевезень, тобто ви берете в оренду належать приватним особам вантажівки (з водіями) і від свого імені возите вантаж. Яка форма буде вигідніше? Неоднозначно! А з точки зору банківського кредиту на розвиток бізнесу, який ваше підприємство рано чи пізно захоче взяти, яка форма вигідніше? Насправді, форма 2, але це зовсім не очевидно (у тому числі – і банку).

Поради у справі

Висновок: В процесі роботи ви не раз змініть юридичну форму або хоча б задумаєтеся над тим, щоб її змінити. Ні ідеальної правової форми для малого бізнесу на всі випадки життя. Зате в столиці за підтримки уряду Москви в кожному адміністративному окрузі діють територіальні структури підтримки і розвитку малого та середнього бізнесу (ТЦРП), які безкоштовно підкажуть вам оптимальне рішення в конкретній ситуації. У ТЦРП вам також обов’язково розкажуть про численні пільги і про те, який вид діяльності пріоритетний для округу, який ліцензується, дадуть відповіді на питання про реєстрацію фірми, вступ до Реєстру суб’єктів малого та середнього підприємництва Москви. Крім усього цього в ТЦРП постійно проводять безкоштовні інформаційні семінари, де докладно розповідається про всі види підтримки, а також висвітлюються питання охорони праці, бухобліку і т.д.

Столична система підтримки малого та середнього бізнесу пропонує підприємцям скористатися майнової, консультаційної та іншими видами підтримки. Початківці підприємці можуть розраховувати на одержання субсидії в розмірі до 350 тис. рублів – за умови, що аналогічну суму внесуть самі; ті, хто зайнятий у пріоритетних сферах діяльності, таких, як виробництво, інновації, ЖКГ, ремісництво, побутове обслуговування, соціальна сфера і молодіжнийбізнес, можуть отримати до 2,5 млн. рублів. Знайти всі необхідну інформацію та контакти, а також більш докладно ознайомитися з програмами підтримки малого та середнього бізнесу в Москві можна на сайті www.dmpmos.ru і www.mbm.ru

Крім того, бізнесмену-початківцю необхідні хоча б мінімальні знання в області бухгалтерського обліку. А якщо ви вибрали ТОВ, то ваш бухгалтер повинен стати вам першим другом, помічником і порадником. До вибору бухгалтера не слід ставитися формально. Бухгалтер – це єдина посада, на яку корисно запросити людину «по знайомству». Тому що бізнесмен і бухгалтер повинні один одному абсолютно довіряти.

3 комментария до “Важкий вибір: ПП або ТОВ?”

  1. Нещодавно я стала ПП, насправді відкрити його не так вже і важко.

  2. Відкрити то не важко але от закрити важко, доведеться вам довго бігати по всіх інстанціях.

  3. Ігор, не погоджусь з Вами, зараз можна заплатити 1000 грн. спеціалісту який все зробить за вас.

Залишити коментар